2006年内部控制与管理创新高峰论坛召开

　　9月27日，由科技日报社、中国内部审计协会、北京总会计师协会主办，北京中天恒会计师事务所承办的“2006年内部控制与管理创新高峰论坛”在北京植物园卧佛山庄隆重召开。审计署副审计长石爱中，科技日报社社长张景安，中国内部审计协会会长王道成，国资委副秘书长兼统计评价局局长孟建民先生，科技日报社总编辑陈泉涌，中国内部审计协会副秘书长曹志勇，北京总会计师协会副会长兼秘书长孙志让等领导出席了本次论坛。同时，本次论坛还吸引了中国建筑工程总公司、中国石油化工集团公司等150余名来自全国各地的企业代

表。

　　随着企业竞争的加剧，我国企业要想在国际竞争中立于不败之地，当务之急是要进行从管理观念、管理模式到具体管理方法的创新，以创新的模式建立和实施内部控制。同时，近些年来，震惊中外的国外巴林银行倒闭案、安然事件、世通公司财务欺诈案以及国内一系列控制失灵事件的发生，再次诠释了“有控则强，失控则弱，无控则乱”的道理，向世人昭示，控制失灵，事业难以基业常青。如何构建有效的控制是当前人们普遍关心的话题，建立健全控制制度迫在眉睫，严格执行控制制度任重道远！

　　中国内部

　　他认为，随着我国资本主义市场的日趋成熟，特别是股份制改造当中引进了国外战略投资者，以及大量的企业在海外上市，资本市场上的投资者也就越来越关注公司治理、内部控制和风险管理能力，关注内部审计在内部控制执行当中的监督作用，也就是说资本市场投资者是把企业内部控制的有效性作为投资决策的一个重要的依据，因此强化企业内部控制机制建设，加强对内部控制执行的监督检查，积极地开展企业内部控制有效性的评价、审计，充分地发挥内部审计在完善公司治理、健全内部控制机制、加强风险管理当中的职能作用是支持和促进经济增长方式转变的需要，是建设现代企业制度的内在需求，是加强政府监管、接受资本市场监督的客观要求。

　　科技日报社社长张景安指出，企业是创新主体，管理创新是建设创新型国家和自主创新的关键，当今世界，企业的竞争力就是国家的竞争力，而且越来越成为国家重要竞争力，当今时代，最主要的竞争表现为企业的竞争，因此企业创新能力是国家创新能力重要的突破口和主要环节。而管理创新对于企业的创新来说是一个重点，没有管理创新，就不能保障企业自主创新的有效实施和有效运作，因此管理创新也是自主创新的一个关键。

　　“管理创新是现代企业竞争力的核心。”张景安说，管理创新是企业创新的一个生命线。内部控制是减少风险的一个重要的环节，是保证企业依法经营、规范管理的关键也是创新管理的关键。当今世界竞争力越来越激烈，信息化越来越快，有很多挑战，管理创新已经成为一个不可回避的重要方面，而内部控制风险，内部加强规范化，增强能力建设和规范建设将是很重要的方面。

　　国资委副秘书长兼统计评价局局长孟建民在论坛上作主题演讲时指出，加强中央企业内部控制和风险管理已列为国资委对中央企业监管的重点内容之一，今后一阶段，国资委要推动中央企业逐步建立切实可行的风险管理体系：要督促中央企业建立和健全风险管理基础制度；通过建立国有独资企业董事会、建立法律顾问等措施明确董事会风险管理委员会、审计委员会、经营层、风险管理职能部门、内部审计部门等机构和人员在全面风险管理中的责任，将风险管理落实到企业各个层面，保证风险管理的全面性、有效性；推动和组织中央企业对于风险的事前预测、事中监督、事后控制，全方位的管理，定时评估相关风险，及时发现和改进企业内部控制的薄弱环节，积极主动防范风险，堵截重大损失发生；结合企业信息化战略的实施，推动企业建立风险信息的协调统一，及时畅通传递渠道，为企业风险管理提供可靠的数据支持，保证企业风险管理的效率和效果。

　　他还透露，国资委正在研究草拟内部控制机制的建设、管理和评价等专项课题的基础上借鉴国内外内部控制和风险管理的先进经验，近期要制定出台中央企业内部控制的管理办法、内部控制评估管理办法，并结合企业年度财务决算审计工作，在中央企业中全面开展内部控制的评估工作，不断规范中央企业内部控制建设和管理工作，引导中央企业加强内部控制建设，防范经营风险，升管理水平和经营效益。

　　同时，他还指出，国资委近期将会出台中央企业资产损失责任追究管理办法，进一步明确企业负责人、相关责任人在加强企业内部控制和风险管理方面的管理和监督责任，组织对企业高风险业务的管理方式、管理效率和投资结果的客观、公正的评价，对内部管理、内部控制和风险管理方面违反国家法律法规或工作不尽职造成重大资产损失的责任人国资委将按规定进行责任追究，以严肃中央企业内部控制、风险管理制度。

　　国内著名内部控制专家、中天恒

　　李三喜认为：加强控制已经成为国内企事业单位面临的重大而迫切的课题，国际上权威的“COSO内部控制框架”不是“圣经”，美国的萨班斯法案不适应中国的国情，全盘照抄照搬别人的控制制度是劳民伤财之举，构建适合中国国情、符合国内企事业单位实际情况、具有可操作性的“中国式的全面控制框架”具有十分重要的理论和现实意义。

　　他认为，中国式的全面控制应当是全面的控制，必须是全过程、全方位和全员的控制，应包括方方面面，是人、财、物三维之间的“无缝”整合。所谓全过程，是指控制应贯穿于业务和管理活动过程的始终。所谓全方位，是指控制不应仅局限于某些特定的业务和管理活动，而是要覆盖了所有业务和管理活动，覆盖企业所有的部门和人员。所谓全员，指控制不仅仅是内部审计机构或董事会的责任，单位中的每一个人都对控制负有责任。在全面控制建设中，人人有责，但高层管理人员应承担主要责任。这是因为，全面控制设计和执行关键是高层领导人员。