审计信息化为浙江经济稳定运行助力

　　审计事业正处在传统审计向现代审计发展战略转型机遇期，审计信息化——

　　——访浙江省审计厅厅长谢力群

　　中国信息化杂志　记者/逯阳

　　浙江作为东部省份快速发展世人瞩目，在保障浙江经济稳定运行当中审计工作功不可没。浙江审计信息化建设如何推进审计工作，更有效的服务于浙江经济快速发展？4月20日，记者专程采访了浙江省审计厅厅长谢力群。

　　抓稳机遇 促应用

　　《中国信息化》：谢厅长，您好！记者曾听业内人士谈起您严谨、务实的工作作风。您在今年全国人大会议上对财政报告进行解读时指出，面对新的财政投入要时刻保持清醒、冷静的头脑，便可窥一斑。请您从实践的角度谈谈审计信息化如何推动浙江省审计工作稳步发展？

　　谢力群：谢谢您！借此机会我把浙江省审计信息化工作做个归纳吧。从目前的情况来看，加大审计信息化实施的力度，实际上也是强化审计监督的当务之急。因为，我国从改革开放以后，整个社会经济环境发生了很大变化。尤其是浙江省，经济发展比较快，2005年人均GDP已经突破了3400美金。我也时常在思考，正是因为浙江省社会经济的快速发展的阶段性要求，审计工作在浙江省社会经济快速发展时期，必然也要调整思路、审视理念，同时合理运用先进的技术方法进行审计监督。所以浙江省把推进审计信息化，作为实现审计工作由传统审计向现代审计转轨的重要内容来抓。只有通过审计信息化的推进，才能够进一步完善审计职能。否则的话我们就会面临着进不了门、打不开账的威胁，因为这是一种客观反映。被审单位信息化建设发展迅速，浙江省厅本级962家审计对象中有684家已经或正在实现会计电算化。近两年，浙江省审计部门共查出各类违规资金123.33亿元，102名涉案人员被移送司法和纪检机关，审计信息化发挥了重要作用，真正让国家少受损失，让纳税人放心。

　　目前，浙江省审计事业已处在传统审计向现代审计发展的技术和战略转型机遇期。贯彻落实审计署审计工作五年规划，加快审计信息化建设，在更大范围内和更深层次上推进计算机审计的应用，浙江省也正在加大力度，把审计信息化和绩效审计作为传统审计向现代审计转型的突破口来抓。

　　转变方式 更精准

　　《中国信息化》：记者留意到您的日程表，发现您总是奔波在审计工作第一线，深入浙江省的各个地市调研、听取汇报。您在温州的调研座谈会谈到“金审二期”工程时强调：浙江省现阶段对李金华审计长提出的“审计信息化将是审计方法的一次革命”有了更深刻地认识。这场“革命”为浙江省审计内容和审计方式带来了哪些变化？

　　谢力群：浙江省审计工作发展到现在，很多事情是不言而喻的。2004年10月，李审计长在丽水召开的浙江省各市审计局长会议上，向浙江省审计系统作出强力推进审计信息化的指示，“审计信息化是一场深刻革命，审计人员不掌握计算机技术就将失去审计资格。审计机关的领导干部不了解信息技术也将失去指挥的资格”。

　　我们通过一段时间的实践，对这句话体会更深。审计信息化在工作中达到的效果也更加明显，这是肯定的。我们所面临的外部环境信息化发展非常迅速。过去传统的审计方式、方法肯定是不适应的。为什么说它是不适应呢？我们可以简单的从几个方面来看，例如，原来审计方式着重看财务数据，不管是用计算机辅助审计还是手工审计，主要是看财务数据，从财务数据当中找问题。但是在审计发展的新要求下，不仅仅只是看被审单位的财务数据，还要看此单位的业务数据。只有把财务数据和业务数据通过信息化的手段进行关联分析，通过这种关联分析来查找被审计单位的问题，特别是隐藏在体制、机制等等运转过程中不宜发觉的问题。如某市中级法院审计就是个很好的例子。单纯从财务数据上看，很难发现存在的问题，如果将财务数据与业务数据进行关联对比，就能够发现手工审计无法发现的问题。因为，中级法院有一部分诉讼费用没有纳入到财务数据中来，也没有这笔费用的去向，这样一对比就发现了问题所在，及时地进行了处理。

　　审计信息化要求工作人员不仅仅能够对财务数据和业务数据进行关联分析，还要具备对被审单位的计算机系统进行审计的能力。也就是系统审计，因为如果被审单位计算机系统设计有问题，就是我们审计软件再好，也不可能查不出被审单位的财务问题。比如说有些医院就在系统里设置了一些有利于本单位的设置，在这样的情况下就要把他的系统中的问题审核出来，只有这样审计的结果才会准确。其实，这也对审计工作人员提出了更高的要求，我们不仅仅能够对一些数据进行分析还要从软件上查找系统的问题，这也是浙江省审计信息化工作中很重的一个方面。

　　《中国信息化》：在审计方式上浙江省还做了哪些有益的尝试？

　　谢力群：在审计方式上，浙江省从长远来讲，要从系统论、信息论的角度思考，运用计算机在趋势分析、对比分析、多维分析这方面的优势，对被审单位所有信息系统进行审计监督，从中查找宏观性、机制性、规律性的问题。 我们去年对商业银行审计中的做法就是这样，想要对十几个账套进行关联度分析，再将有关联的数据进行对比分析，并编制计算机语言进行审计，把问题找出来， 如果还是停留在传统审计的查账方法，一本账一本账翻，这样的工作量是人力物力都无法承受的。将系统运用到计算机审计中去，就是要求审计人员对获取的大量审计数据和信息进行加工处理，使之系统化、条理化、数字化，再将有价值的信息有机地组合起来，然后确定延伸线索，用计算机审计方式解决问题，制订计算机审计方案。浙江省还在财务审计的同时，注重对业务活动的审计和效益审计，通过计算机审计，运用被审计单位的信息系统将业务活动审计包括绩效审计有机进行结合，通过业务活动数据很容易地对绩效进行分析，这是信息化给审计工作提供的新天地。

　　规律融合 辟新径

　　《中国信息化》：您作为浙江省审计厅的“一把手”，如何使信息化建设与审计工作规律相融合，更好地促进浙江省经济建设？

　　谢力群：信息化建设的关键在于应用。信息技术的应用只有符合审计工作的规律才有生命力，才能推动审计事业的发展，更好地服务于经济建设。这两年我们一直在思考如何促进计算机技术与审计业务融合的问题，采取了一系列措施转变观念，推广应用。经过努力，浙江省的审计信息化工作已经迈开实质性应用步伐，计算机技术与审计业务正趋于“融合”。一是调整了规划思路，实现了审计信息化建设重点的战略转移，计算机技术在审计业务中的应用得到了强力推进。二是完成了一线审计人员1710套《现场审计实施系统》的安装和1638名审计业务人员的培训，为开展计算机审计试点提供了“融合”平台和人才准备。三是去年组织落实了230个计算机辅助审计试点项目，探索了人机“融合”的计算机审计作业模式，逐步实现了计算机审计的入门，并积累了比较丰富的审计经验。四是部署推广了 《审计管理系统》，尝试管理信息系统的地方版改造，为审计实施和审计管理的“融合”开辟了新的途径。五是各级审计机关的审计网络网站建设不断完善，为审计政务、审计业务的“融合”和审计资源的整合提供了新的通道与窗口。六是计算机审计技术开发取得进展，社保审计业务软件完成第一阶段的开发并投入使用，地税审计业务软件开发成功并在今年全省“同级审”中推广应用。

　　当然，我们计算机技术与审计业务的“融合”才刚刚开始，推进“融合”的各项任务还十分繁重，影响“融合”的各种困难与矛盾交织。审计队伍信息化素质离“融合”的要求还有一定的距离；传统审计的思维方式、工作模式的转变还有一个过程；信息技术的“高门槛”仍然是影响“融合”的障碍；信息化基础设施建设和制度建设对“融合”的支撑有待加强。所以，我们现在还处于“融合”初期，信息化工作要全面推进，更要突出重点，要牢牢把握计算机审计实施和计算机审计管理两个主攻方向，营造和谐的信息化建设环境，调动各方面的积极因素，知难而进，促进计算机技术与审计业务的“融合”。

　　整体推进 协调发展

　　《中国信息化》：信息化发展不均衡现象在各个领域普遍存在。浙江省审计信息化建设几年来，在缩小厅本级各处室、各市审计机关之间审计信息化发展不均衡时做了哪些尝试？

　　谢力群：首先，领导要真正重视审计信息化工作。浙江省各级审计机关的领导同志在李金华审计长的倡导下，高度重视，积极组织，有力地推动了审计信息化建设。到目前为止，全省已有91个审计机关成立了“一把手”负责的审计信息化领导小组，大大加强了领导力度。省审计厅和11个市审计局相继成立了信息办或信息中心，建立了“一把手”领导下的信息工作统一协调、指导、管理、推动的工作机制，使全省审计信息化建设开局良好，进展顺利。

　　其次，明确信息化建设阶段目标和重点。为了加快浙江省“金审工程”步伐，2004年开始有组织的探索计算机审计，努力实现浙江省“金审工程”建设的重点转移。在地税审计、社保审计、企业审计等几个领域开展计算机审计试点工作。通过计算机审计项目汇报演示，浙江省审计厅各业务处和各市审计局进行了经验交流，全力推动了计算机辅助审计工作。在2005年，我们要求省厅各业务处和各市、县审计局安排计算机审计试点项目，强化计算机审计技术创新工作，开展技术攻关，鼓励“小程序、小工具、小软件”开发。去年在全省应用推广审计署开发的AO，大大加快了我省计算机审计进程。在审计署首次开展的AO应用实例评比中，我省选送了19篇案例，其中2篇获优秀奖。省厅首次开展了“小模块、小工具、小程序”三小审计软件创新活动和评比，共有20个项目获奖，涌现了不少实用的审计技术小成果。这样的尝试极大的提高了审计工作的效益、效率、效能。为缩小厅本级各处室、各市审计机关之间审计信息化发展不均衡做出了一定的贡献。

　　然后要有整体推进、协调发展的措施。信息化人才和资金问题是制约发展的主要因素，在浙江省厅相对来说好像还好解决些，但是在市县级审计机关，尤其是县级审计机关的难度就比较大了。这个现实存在的问题，从审计署到各省、市审计机关也都清醒地意识到了。就拿浙江省的县一级的审计机关为例，每县级机关共有十几个人，人才结构调整的难度可想而知，所以县一级的审计信息化的推进主要还是依靠外力。浙江省主要从这几个方面推动县一级的审计信息化建设，一是建议采用《审计管理系统》“1拖N”方案，即系统设置在地市级审计机关，县级审计机关部署远程终端，以便减少县级审计机关信息化建设的投入和管理成本。二是浙江省厅积极探索“三小”软件，方便县级机关使用。三是加大培训力度。

　　我总在想，如果只是审计署、各省厅和各市里的审计机关使用信息技术，远远不能称其为审计信息化。因为县一级审计机关面大量广，只有县一级的审计机关真正利用上了信息化手段辅助审计工作，才能使我们国家的审计信息化全面发展，当然，这方面我们审计工作者还要加倍努力，进行进一步的探索。

　　人才培养 破瓶颈

　　《中国信息化》：您在上面提到，要求审计人员对获取的大量审计数据和信息进行加工处理，用计算机审计方式解决问题，制订计算机审计方案。计算机审计是不是对审计人员的综合素质有了更高的要求？

　　谢力群：是呀！目前来看，审计信息化的人才培养是浙江省审计信息化发展的最大瓶颈。懂审计业务的工作人员不一定懂的计算机工作，懂得计算机的工作人员对审计业务又非常陌生，浙江省审计厅也在下大力气进行调整。浙江省针对人才的培养主要采取的措施，就是要每个处室的领导率先掌握信息化的技术，否则的话就谈不上在计算机审计条件下的设计审计方案。浙江省审计厅在提高大部分审计人员和审计管理人员信息化知识素养的基础上，还要加快建设一支能开发审计软件的计算机审计骨干队伍。一方面引进IT人才，通过让他们到业务部门锻炼交流熟悉审计业务；另一方面，从审计业务人员中选拔苗子使他们快速的熟悉和掌握计算机技术。通过双向努力，使我们的信息化建设和审计事业发展有一个比较坚实而且长效的基础。

　　目标明确 任重道远

　　《中国信息化》：浙江省人均GDP 位居全国前列，各项工作都在蓬勃发展。审计工作如何利用信息化的手段探索出，针对不同的审计对象的行业特征进行实时监控，为浙江省经济稳定运行提供保障？

　　谢力群：浙江省在新形势下审计业务量非常大，对财政、税务、社保等大数据量和数据集中程度高的主要公共资金管理部门，探索审计数据集中采集和分析挖掘方法，逐步实施“预算跟踪＋联网核查”的计算机审计模式；对国库支付信息系统、社会保障信息系统进行深入调查，探索行政事业单位和专项资金联网审计的作业模式和审计方法。

　　固定资产投资审计领域，是今后政府绩效审计探索的重点。浙江省针对被审计对象特殊性，将建立国家投资项目信息库、材料价格库、审计专家库等专业数据库，为审计实施提供信息支持。逐步实现建设项目管理、问题定性定量、投资绩效评估等方面的信息化。

　　浙江省还提出各专业审计领域，结合本行业审计特点，组织行业计算机审计技术的推广、交流和攻关的要求。不断积累行业计算机审计方法和经验，积极探索财务数据与业务数据相互验证的计算机关联审计方法，建立企业审计、金融审计、行政事业单位审计、高校审计、医院审计、外资审计等行业计算机审计模型。

　　在经济责任审计领域，浙江省探索经济责任审计项目管理的信息化，建立经济责任审计专家经验库，探索建立经济责任评价信息系统；绩效审计和专项审计调查领域，探索和总结政府资金绩效审计和专项审计调查的经验和方法，逐步建立固定资产投资绩效审计、专项资金使用绩效审计和专项审计调查的计算机审计模型，探索建立绩效审计和专项审计调查的信息支持系统和绩效评价信息系统。

　　接下来浙江省将会结合联网审计的试点工作逐步在全省有条件的地方开展联网审计，联网审计毫无疑问对审计整个思维方式产生很大的影响。