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萨班斯法案缓行 部分中国公司受益


http://www.sina.com.cn 2006年08月17日 07:29 中国证券网-上海证券报

  本报记者 吴琼

  美国证券交易委员会(SEC)允许小型上市公司及外国私人发行者延期执行萨班斯法案404节(以下简称“文件”),将直接减少大部分在美国上市中国企业的支出。消息灵通人士指出,受益者可能包括盛大、前程无忧、灵通公司等。

  而盛大网络新闻发言人诸葛辉昨日则对记者说:“盛大网络遵循萨班斯法案的准备工作仍在进行中。”

  盛大网络CFO张勇介绍,去年7月份盛大网络启动加强内部控制建设的404项目,该项目分为三个程序。第一阶段为进行公司内部流程梳理、记录文档,已于今年1季度完成;第二阶段,进行流程和实际的比对,即穿行测试,已于今年2季度完成。第三阶段,由盛大网络的独立管理层团队对流程控制点进行测试,目前仍在进行中。

  “按照目前情况,SEC文件对盛大的唯一影响———今年盛大网络可能不需要独立审计师出具审计报告。”国浩律师集团(上海)事务所合伙人王卫东指出。

  按照惯例,与盛大规模相当的中国企业为此支付的审计费用可能在50万美元至100万美元之间。故盛大网络因该文件可能减少50万美元至100万美元的支出。相当于2005年盛大网络净利润的2%至5%。去年盛大网络净利润为2048万美元。

  盛大网络支出减少源于SEC的新文件规定:非快速申报(公开流通市值在7500万美元至7亿美元之间)的外国企业,只需要在2006年7月15日或之后结束的财政年度的年报中提交管理层的报告。此前出台的萨班斯法案规定,上市公司CEO出具内部控制的书面报告后,还需要独立审计师出具针对内控报告的审计报告。

  以盛大网络昨日收盘价计算,盛大网络总流通市值为11.75亿美元。但盛大网络称:“SEC规定的非快速申报者,意指非控股股东所持

股票的市值。考虑到控股股东陈天桥及其家庭所持有的股份,实际上非控股股东仅持股40%左右,即昨日公开流通市值不到5亿美元。”

  而截至昨日,灵通公司总流通市值为1.04亿美元。如果其非公开市值低于7500万美元,灵通公司将于2007年财年执行萨班斯法案404条款,并在2008年财年年报中提交审计师对内部控制的鉴证报告。即在今后2年内,灵通公司无需支付审计师出具内部控制鉴证报告的费用。

  据记者统计,如按40%非公开流通市值计,在纳斯达克上市的中国企业,多数为快速申报者(公开流通市值小于等于7500万美元)。但新浪、搜狐即使公开流通市值小于7亿美元,亦无法享受文件所能带来的延期优惠。因为新浪与搜狐以美国本土公司身份上市,这两家公司已经按照萨班斯对美国本土公司的规定,在2004年财年通过了萨班斯法案的要求。

  SEC此次文件中将上市公司公司分为三类,快速申报者(公开流通市值小于等于7500万美元的企业)、非快速申报者(流通市值在7500万到7亿美元之间)、极快速申报者(公开流通市值大于等于7亿美元的公司)区别对待。

  快速申报者内控报告延至2007年财年年报中,审计师对内部控制的鉴证报告延至2008年报中提交;非快速申报者中的外国私人发行者,今年年报中提交包括管理当局的内控报告,但今年年报中无需提交审计师内部控制报告。

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